Схемы оптимизации налогов на усн

Она особенно приемлема, когда в момент заключения сделки на складах, принадлежащих посреднику, уже лежит необходимый товар, переданный на складское хранение третьими лицами. А чтобы человек с рождения и до смерти не забывал, что он налогоплательщик, Федеральная налоговая служба забрала себе данные о регистрации актов гражданского состояния всего населения России. Ее цель - конкретно, «без воды», желательно в кратчайшие сроки оптимизировать налоги предприятия. Если предприятие достаточно долго вело торговлю по обычной схеме, а затем вдруг стало работать в качестве посредника, то единственная правдоподобная причина этого – желание сэкономить на налогах. Косвенно на размер лимита влияет продолжительность обслуживания данного клиента в банке и степень доверия финансового учреждения по отношению к нему. Схема с передачей товаров на ответственное складское хранение. Как только покупатель осуществляет оплату в полном объеме либо находит клиента для последующей перепродажи товара, продавец передаст имущественное право на товар либо ему, либо непосредственно конечному покупателю. Первый – когда посредник действует в интересах покупателя. В акте приема-передачи векселя указываются сроки, в которые он должен быть погашен. Если у вас нет времени прочитать и осмыслить эту книгу самостоятельно, особенно то, что написано между строк, приглашайте меня. Книга является своего рода энциклопедией «налоговых схем», собранных за последние шесть лет. Перемещение входного НДС между дружественными структурами. Иногда уступка права требования оформляется как залоговая операция, а финансирование, предоставляемое продавцу, в таком случае является обычным кредитом. Эта схема не совсем удобна, если предприятие-посредник является не торговой фирмой, а производителем продукции. Перемещать товары со склада на склад тоже не обязательно, можно просто передать складское свидетельство. Так, теперь в режиме онлайн вы сможете узнать о средней численности работников на предприятии, о его доходах, расходах и уплаченной предприятием суммы налогов. В любом случае, только начав работать, вы уже действуете по какой-либо схеме. То есть сумма долга по займу зачитывается как часть оплаты поставленных товаров. Тем не менее каждый из них в различных ситуациях может быть использован для оптимизации НДС. Если реализацию планируется осуществить последующему покупателю, которого нашел хранитель, то цена складского свидетельства должна включать в себя, кроме цены продавца, еще и маржу покупателя-хранителя. А увеличение налогов с недвижимости и транспорта, появление «Платона» доказывают полную неспособность налоговой службы собирать налоги в рамках закона. Отличается она тем, что вместо договора займа в ней применяется практичный финансовый инструмент – вексель. Но такая необходимость может не возникнуть, если воспользоваться еще одним удобным обстоятельством, которое предоставляет данная схема. Этот вид оптимизации НДС основывается на перестройке стандартных отношений между продавцом и покупателем в посреднические, когда одна фирма действует в интересах другой и получает за это вознаграждение. Момент определения налоговой базы для посредника наступает при переводе денег за товары на его расчетный счет. Это чисто технический прием, позволяющий оттянуть срок выплаты НДС без построения схем и заключения договоров. За свою работу посредник получает оговоренное вознаграждение, то есть сумму, которую продавец, выступая в своей обычной роли, получил бы в виде прибыли от перепродажи данного товара. Никого не удивит, что скоро может появится налог под названием «Просто так» и штраф «Какая разница за что». Рано или поздно это приведет к тому, что не платить налоги будет уже не способ обогащения, а способ физического существования. Например, сумма всех посреднических вознаграждений, заработанных агентом за месяц, выплачивается определенного числа каждого месяца. Фирма-продавец в результате сделки получает базу по НДС, но так как у нее есть запас вычетов, то в бюджет «живые» деньги не уходят. Ряд методов оптимизации налогов мы описали не полностью, но они читаются между строк. А теперь перейдем непосредственно к книге , которую вы держите в руках. Поскольку договор аренды также не подразумевает перехода имущественных прав на товары, то этот способ не приведет к преждевременному возникновению налогооблагаемой базы.

Мы хотим жить, как в рекламном ролике, по принципу: заплатил налоги - спи спокойно! К сожалению, этот принцип остался только в этой рекламе, а «борьбой» с налоговой службой ситуацию не исправить, нужно начинать с «конструктора» самой машины. Затем контрагенты выполняют условия сделки в обычном порядке, а именно: покупатель переводит деньги продавцу, а тот, в свою очередь, отгружает товар и определяет налоговую базу. Фирма-покупатель в результате сделки получает входной НДС, который она может предъявить к вычету. Так что пожениться, поменять фамилию и даже умереть, без отметки в налоговой не получиться. А поскольку получение предоплаты автоматически приводит к возникновению налоговой базы по НДС, то часть средств, необходимых для производства либо закупки, несвоевременно «уводится» в государственный бюджет. Как показывает история, вкладывать в нашу экономику иностранные инвесторы никогда не собирались и не собираются. Рассмотрим наиболее яркий пример схем четвертого вида, связанных с перемещением входного НДС между дружественными структурами. Это делается, когда возникает избыток вычетов в один налоговый период, а на следующий период планируются крупные продажи. А чтобы мы не свернули с «пути истинного», нас постоянно поддерживают «независимые» общественные институты и иностранные аудиторские компании. Перемаскировка взаимных отношений участников сделки. Нужно самим написать Налоговый кодекс, который будет преследовать интересы Российского государства! Ввести простые и понятные налоги, устранить в корне коррупционную составляющую и лишние системы учета, вплоть до отмены налоговой отчетности. Налоговый кодекс РФ насквозь пронизан преференциями. Он в рамках оговоренных лимитов предоставляется автоматически, в случае, если средств на расчетном счете клиента недостаточно для выполнения транзакции по платежному поручению. И это уже не за горами.  Поэтому, когда вы слышите от налоговых консультантов, что законных способов оптимизации налогов не существует, посоветуйте им еще раз перечитать налоговый кодекс, где четко сказано, что одни платят меньше налогов, чем другие. Данная схема в основном удобна для торговых предприятий. Как бы мы их ни платили, все равно виноваты. Для посредника уменьшается также общее количество доходов, учитываемое при расчете базы налога на прибыль, что имеет значение, если предприятие планирует в перспективе перейти на упрощенную систему налогообложения. Чтобы при получении аванса вообще не начислять налог, в посредническом договоре достаточно оговорить срок выплаты вознаграждения, который наступает только по окончании сделки. Уверен, люди, читающие эту книгу, в примерах не нуждаются, они есть в каждой главе НК РФ. Если кто-то захочет обсудить авторские права на налоговые схемы, то мы думаем, налоговая служба с радостью вас выслушает. Продавец заранее оформляет собственный вексель на сумму, на которую планирует отгрузить товар, и передает его покупателю по акту приема-передачи векселя. У всех названных видов договорных отношений есть характерные особенности и отличия. С «конструктором» разобрались, давайте пойдем дальше. При использовании данной схемы клиент на основании агентского соглашения предоставляет посреднику принадлежащие ему товары на реализацию. Однако для придания сделке еще большей достоверности от такого момента, как взаимозачет, следует вообще отказаться. Если хранитель является конечным потребителем товаров или непосредственным покупателем складского свидетельства, то сумма вознаграждения за предоставление складских услуг должна быть минимальной. Согласно ему лицо, принявшее товар, становится хранителем и обязуется за определенное вознаграждение сохранить переданные ему товары и вернуть их невредимыми. Нам навязали международные стандарты учета, пренебрегая российскими традициями, а информацию о финансовой деятельности отечественных предприятий сделали полностью «прозрачной» и доступной для иностранных пользователей. В ней также можно применять векселя других структур с различными сроками погашения, в частности векселя банков, изначально имеющие сравнительно высокую ликвидность. Но ваша гарантия заключена лишь в том, что вы уверены в законности своих действий. Дефицит оборотных средств у продавца товаров, работ или услуг приводит к необходимости получить с покупателя частичную предоплату, которая направляется на производство товаров либо их закупку у поставщиков. Данная схема строится не только на применении векселей собственной эмиссии. Вариантов много, но выбор правильного зависит от степени взаимного доверия участников сделки. Необходимость переноса сроков выплаты НДС чаще всего возникает из-за дефицита свободных оборотных средств или у одной стороны, или у обоих контрагентов по какой-либо сделке. Окончательно автоматизировав сбор НДС, вернее, введя анестезию, налоговая с наслаждением садиста острым скальпелем снимает кусок за куском кожу с налогоплательщиков. Жизненный опыт подсказывает, что в чьих-то руках налоговые схемы оказываются «черными», в чьих-то «белыми», все зависит от квалификации вашего персонала. Если покупатель является конечным потребителем продукции, то возможен вариант передачи товаров ему в аренду до момента получения платы за них. Схемы, в которых посредником выступает продавец товаров. Дело в том, что в момент поступления платы за товар появляется не только база по НДС для уплаты в бюджет, но и входной НДС к вычету, который выплачивается вместе с вознаграждением посреднику. После отгрузки товаров контрагенты совершают взаимозачет либо другие действия, аналогичные случаю применения описанной выше заемной схемы. Но ошибка настолько очевидна, что сомневаться в ее случайности глупо. Уменьшение налог на имущество физических лиц. Толлинг – разновидность посреднических схем, при которых покупатель поручает за его счет приобрести и переработать сырье в товар. Возможна передача покупателю векселей, приобретенных продавцом товаров с отсрочкой платежа, а также вариант, при котором аванс маскируется под погашение покупателем собственных векселей. Покупатель товаров становится агентом, реализующим товары в интересах продавца. Для оптимизации сроков уплаты НДС в бюджет в агентском соглашении следует заранее оговорить сроки выплаты агентского вознаграждения, которые не будут зависеть от сроков поступления денег за проданные товары. Кто-то скажет, что мы не сможем это сделать.

Схемы и риски налоговой оптимизации | Время бухгалтера

. Существуют следующие основные виды типовых посреднических договоров. Когда у покупателя товаров, работ или услуг не хватает оборотных средств, то продавец обычно идет ему навстречу и предоставляет отсрочку платежа. В этом случае налоговая база опять-таки возникает несвоевременно – сразу по отгрузке товаров в то время, когда оплата, из которой можно было бы заплатить налог, еще не получена. Можно также предусмотреть выплату агентского вознаграждения после каждой сделки, но только после того, как средства от продажи поступят на счет клиента – формального владельца товаров.

1.2. Логистические системы: понятие, …

. Если складское свидетельство будет реализовано покупателю-хранителю, то продавцу следует получить за него стандартную цену, по которой он обычно продает товар. Есть несколько причин, по которым фирма соглашается выступать в качестве временного «донора» вычетов. Схема временного заимствования вычетов по НДС. Поэтому гораздо лучше, если ошибется менеджер, ответственный за отгрузку товаров, например просто забудет вовремя передать документы в бухгалтерию. Это происходит потому, что увеличенная база НДС в объемах общей налоговой нагрузки на предприятие в данный налоговый период компенсируется снижением базы налога на прибыль в этот же период. Рассматриваемая схема имеет как недостатки, так и преимущества. Законное снижение налогов. Так может быть, например, при реализации товаров, спрос на которые зависит от сезона. Это более сложная разновидность по сути идентичной предыдущей схемы. Налог на прибыль к уменьшению отражение в декларации. И только после передачи товаров такому покупателю либо при получении от него оплаты возникнет момент определения налоговой базы у продавца товаров. Исходя из общей суммы всех налогов, выплачиваемых предприятием, перечислив НДС в полном объеме, можно ждать факта оплаты товара покупателем довольно продолжительное время. Получение авансового платежа в счет будущих поставок товаров автоматически влечет за собой возникновение налогооблагаемой базы по НДС. Мы хотим просто платить налоги, чтобы нас не трогали, и, хотя бы, не мешали работать, и конечно, платить их как можно меньше. При этом конечный товар изначально является собственностью покупателя, а производитель получает вознаграждение только за переработку сырья. В договоре займа необходимо четко указать назначение займа, не связанное с приобретением товаров кредитором, например, на пополнение дефицита оборотных средств заемщика. Связано это в первую очередь с тем, что при передаче товаров посреднику имущественное право собственности на товар так же, как и в случае с описанным выше складским хранением, остается за продавцом товара. Согласитесь, все претензии стоит предъявить создателю этого автомобиля. Если необходимость переноса вычетов возникает периодически, то в отделе закупок можно завести специальный журнал, в котором будет регистрироваться вся входящая документация по мере поступления. Это означает, что теперь все бывшие «пенсионные сборы» быстро и эффективно будут собирать налоговые службы, с учетом накопленного опыта. Это означает, что применение посреднических схем поз–воляет не только оптимизировать сроки выплат НДС, но и отчасти минимизировать суммы начисляемого налога. Размер кредитного лимита по овер–драфту напрямую зависит от размеров среднемесячных поступлений средств на расчетный счет клиента, а также от стабильности и периодичности подобных поступлений. То же самое можно сказать в отношении агентского соглашения. Точно таким же способом на следующий налоговый период переносятся и налоговые вычеты. В таком случае после совершения сделки с конечным покупателем сумма, которая причитается покупателю-хранителю, перечисляется ему в качестве вознаграждения за оказание складских услуг. Далее рассмотрим основные способы и отличия применения некоторых видов посреднических договоров в схемах оптимизации НДС. По этой же причине мы не стали конкретизировать, какие методы оптимизации являются «черными», а какие «белыми», пусть каждый читающий эту книгу сам для себя взвесит все «за» и «против». Состоит он в следующем: бухгалтерия предприятия иногда допускает «случайные» непреднамеренные ошибки, которые потом сама же находит и исправляет, но уже в следующий налоговый период. Ну и, конечно, нельзя забывать о варианте, которым пользоваться нельзя, – это классическая «однодневная фирма-помойка». Ее можно выразить одной фразой: богатые всегда и везде, во всех странах и при всех режимах платят меньше налогов, чем бедные. Поэтому этим вопросам мы уделили максимальное внимание. Рассмотрим наиболее яркие примеры схем третьего вида. В книге большое значение мы придаем арбитражным прецедентам, так как впервые Конституционный суд признал за Высшим Арбитражным судом привилегию создавать правовые нормы, а не только толковать закон. Подобная «случайная» ошибка может быть очень удобной для фирмы, совершившей крупную отгрузку еще не оплаченного товара в последних числах текущего налогового периода. Однако в России после громких судебных процессов над Ходорковским и другими крупными предпринимателями этот вид бизнеса абсолютно дискредитирован. Независимо от выбранного типа договорных отношений существует несколько базовых вариантов построения посреднических схем в зависимости от того, какая сторона сделки выступает в роли посредника. Ну и еще один случай, который может потребовать оптимизации сроков выплат в бюджет, когда налоговая база возникает в последних числах налогового периода. В деле «ЮКОС» одного подобного подозрения стало достаточно для возникновения у предприятия юридических недоразумений с налоговыми органами. Причем, этим субъектам совсем не обязательно работать в организации налогоплательщика. В основном операции с давальческим сырьем с точки зрения российского законодательства и мировой финансовой и юридической практики также являются совершенно легальным способом диверсификации бизнеса.

Работают ли агентские схемы по оптимизации налогов в 2017.

. Налоговая оптимизация принципы оптимизации налогообложения. Даже если такого соглашения не будет, сделка все равно в достаточной мере законна. Для ее осуществления средства, полученные от покупателя, оформляются как заем, который формально не связан с реализацией товаров, а следовательно, не является базой начисления НДС. Самое главное условие – договор займа должен быть оформлен по календарной дате раньше, чем договор купли-продажи либо другие документы, связанные с реализацией покупателю оплачиваемых товаров. С НДС уже разобрались, вернее всех «зацепили на крючок», осталось только физически до всех «ногами дойти». Схемы, в которых посредником выступает покупатель товаров. Чтобы такого не произошло, нужно особо тщательно следить за документальным сопровождением операции. Обратите внимание, ни одна схема ничего вам гарантировать не может. Некоторые схемы имеют несколько интерпретаций. Хранитель выдает владельцу складское свидетельство, которое является ценной бумагой и документально удостоверяет имущественные права на товар. Это бывает, например, если контрагент в неподходящий момент перечислил аванс в счет будущих закупок. Они практически не отличаются от описанной выше, когда посредником является продавец, действующий в интересах вспомогательной структуры. Оформляется обратная сделка, по которой тот же самый товар продается фирме, у которой он был куплен. Фирма, у которой есть избыток вычетов, продает какой угодно вид товаров фирме, у которой не хватает средств или вычетов по НДС, чтобы расплатиться с бюджетом. При желании его можно попытаться оспорить в суде, но результат вряд ли будет положительным, так как формально оплата, полученная комиссионером по договору комиссии, принадлежит комитенту. Что касается посредников, то база НДС для них определяется не со всей суммы сделки, а только с той части, которая является их вознаграждением, оговоренным в посредническом договоре

Комментарии

Еще по этой теме