Налоговое планирование и оптимизация финансовых потоков

Кроме того, она не обязана предоставлять резидентам другой договаривающейся стороны льготы по налогообложению, предусматриваемые специальными соглашениями в отношении резидентов третьих стран. Принципы построения российской налоговой системы Налоговая система – это совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля. Доходы, уменьшенные на величину расходов. соответственно тем доходам, которые получает каждый под охраной государства; Налог, который должен уплачивать каждый, должен быть точно определен, а не произведен, т. Это один из наиболее старых принципов, без соблюдения которого невозможно существование международных отношений. Понятие налога и сбора Основной отличительный признак налога и сбора – совершение юридически значимых действий в отношении плательщика сбора. Организации и ИП, переведенные на УСН, могут не вести бухгалтерский учет, кроме учета ОС и НМА и кассовых операций. . Реализации товаров, работ, услуг на территории РФ. Организации, являющиеся организаторами Олимпийских и Паралимпийских игр. Цели налоговой политики в значительной мере обусловлены социально-экономическим строением общества, стратегическими задачами развития экономики страны, международными финансовыми обязанностями государства. оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов, распространение и размещение наружной рекламы и др. Равенство защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства. Передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов и др. ИП, переведенные на УСН, не уплачивают: Налог на доходы физ. Контрольная функция налогов проявляется в проверке эффективности хозяйствования экономических субъектов, с одной стороны, и в контроле за действенностью, проводимой экономической политикой, с другой. Организации, имеющие филиалы и представительства. где хn –остаточная стоимость на первое число месяца, n – число месяцев в периоде. Общепризнанным является требование налоговой недискриминации. Налоговая база – это: • Денежное выражение доходов • Денежное выражение доходов, уменьшенные на величину расходов. Дискриминация противоречит принципам сотрудничества и равноправия государств. Объект налогообложения Объектом налогообложения признается прибыль налогоплательщика.

Поиск по запросу: Об основах налоговой системы

.

Налоговое право. Краткий курс -

. Методы налогового администрирования Методы административного принуждения: • • • штрафы; арест имущества налогоплательщиков; приостановление операций по счетам налогоплательщиков и др. Налог к уменьшению. Порядок исчисления налога Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей налоговой ставки. Дискриминация в налоговой сфере проявляется всякий раз, когда устанавливаются неодинаковые условия налогообложения доходов в зависимости от происхождения самих доходов или их владельца, что характерно, в частности, для фискальной политики Израиля. Выбор той или иной конкретной формы взаимодействия основывается на принципе реципроцитета, который с точки зрения международного права означает взаимное признание определенных прав и корреспондирующих им обязанностей, в том числе и в налоговой сфере. Сумма налога, подлежащая уплате Рассчитывается как разница между исчисленной суммой налога и суммой налогового вычета. ВД = БД x ФП, где: БД - условная месячная доходность, ФП – физический показатель, характеризующий данный вид деятельности. В этом случае государство, ослабляя налоговый пресс для предпринимателей, одновременно сокращает свои расходы, в первую очередь, на социальные программы. Доходы, полученные от выигрышей в конкурсах, играх и т. Политика экономического развития Государство в максимально возможных размерах налогового бремени учитывает не только фискальные интересы, но и интересы налогоплательщиков. При определении налоговой базы в нее необходимо включить сумму акциза. Налоговый период Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год. Передача ТРУ, ОС и НМА некоммерческим организациям для использования в основной некоммерческой деятельности. Операции по реализации земельных участков. Стимулирующие методы: • • • применение налоговых льгот; изменение сроков уплаты налогов; заключение договора поручительства; налоговые вычеты; применение залога имущества. ИП, перешедшие на УСН на основе патента Организации и ИП сдающие в аренду АЗС. Являющиеся банками, страховщиками, негосударственными пенсионными фондами. Реализация стимулирования может происходить посредством системы налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых вычетов, налоговых кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. The Jurisdiction to Tax in International Law: Theory and Practice of Legislative Fiscal Jurisdiction. Российские организации; Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства; Иностранные организации, получающие доход от источников в РФ. Смита Подданные всякого государства обязаны участвовать в поддержке государства по возможности, сообразно со своими средствами, т. Время его уплаты, способ и размер уплачиваемого налога должны быть ясны и известны как самому плательщику, так и всякому другому; Основные принципы налогообложения А. Применение ЕНВД Система ЕНВД устанавливается в отношении следующих видов деятельности: оказание бытовых услуг, оказание ветеринарных услуг, оказание услуг по ремонту, тех. Организации, применяющие специальные налоговые режимы. Реализация фискальной функции налоговой системы Германии также имеет существенную специфику, главной чертой которой является примерно одинаковое и весьма значительное налоговое бремя, которое несут физические и юридические лица. ЕНВД может применятся одновременно с другими режимами налогообложения. Отдельными контрольными полномочиями относительно сферы налогообложения обладают Счетная палата РФ и Министерство финансов РФ. = ¼ * НБ * i Налоговый и отчетный периоды Налоговым периодом признается календарный год. Суть ее состоит в установлении достаточно высокого уровня налогообложения как юридических, так и физических лиц при одновременной реальной социальной защите граждан, наличии значительного числа государственных социальных программ. Налоговое планирование Налоговое планирование - это деятельность налогоплательщика, направленная на достижение оптимального уровня налоговых отчислений законным путем. Физические лица – нерезиденты РФ, получающие доходы от источников в РФ. В зависимости от субъектов контроль: • налоговых органов; • таможенных органов; • органов государственных внебюджетных фондов. Формой реализации и регулирования налогового механизма является налоговое законодательство, которое определяет совокупность налоговых инструментов. Передача имущественных прав организации ее правопреемнику. Распределительная функция заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и установленные законом внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы. Может применяться наряду с другими режимами налогообложения. Налоговый период Налоговым периодом по ЕНВД признается календарный квартал. Интересно заметить, что по условиям налоговых соглашений обязательство не применять дискриминационные меры действует в отношении любых налогов, а не только охватываемых соглашением. Предметом налогового контроля выступают валютные и кассовые операции, сметы предприятий, налоговые декларации, использование налоговых льгот, бухгалтерская документация и т. Принципы построения российской налоговой системы Налоги и сборы не должны препятствовать реализации гражданами своих конституционных прав. Функции налогов Фискальная; Распределительная; Стимулирующая; Контрольная. Классификация налогов По степени обложения выделяют три группы налогов: прогрессивные; пропорциональные; регрессивные. Как показывает практика, оно осуществляется либо на основе правил, предусмотренных национальными налоговыми законами, либо в силу специальных положений в налоговых соглашениях. Функции налогов Стимулирующая функция налогов. Налоговый вычет – сумма НДС, которую покупатель ТРУ уплатил продавцу. Налоговая недискриминация включает три взаимосвязанных аспекта.Рассмотрим их, основываясь на ст. Допущение налоговой дискриминации является следствием принципа формального равенства перед налогом, который сам основывается на требованиях налоговой справедливости. Для нерезидентов – доходы, полученные от источников в РФ. Основные положения Организации, переведенные на УСН, не уплачивают: Налог на прибыль организаций; Налог на имущество организаций. См., например, Соглашение между Правительством РФ и Правительством республики Узбекистан о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства и др. При объекте Д - Р налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу текущего периода на сумму убытка, полученного в предыдущих периодах, применения УСН. Подконтрольными субъектами выступают организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы. Ввоз товаров на таможенную территорию РФ. медицинских услуг, услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, осуществление банками банковских операций, выполнение организациями НИОКР. И наконец, каждая сторона сохраняет за собой право предоставления своим резидентам налоговых льгот без обязательного их распространения на резидентов другого государства. При определении налоговой базы прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Теории налогообложения Теория налога как страховой премии; Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения; Теории переложения. Занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией природных ископаемых и игорным бизнесом. Операции, не подлежащие налогообложению Предоставление в аренду на территории РФ помещений иностранным гражданам или организациям. Субъекты вправе не устанавливать отчетные периоды. Во-первых, недискриминация в налоговой сфере означает предоставление резидентам другой страны такого же режима налогообложения, как и резидентам собственного государства, то есть национального режима. Формы налогового контроля Форма налогового контроля - это способ конкретного выражения и организации контрольных действий. Эта норма имеет исключительно важное значение для международного налогового сотрудничества. Налог на прибыль организаций Налог на прибыль организаций является прямым федеральным налогом. Классификация налогов НК РФ предусмотрено деление налогов и сборов по видам на три группы: федеральные; региональные; местные. Не являются плательщиками НДС: организации, являющиеся организаторами Олимпийских и Паралимпийских игр; организации и ИП, применяющиеся специальные налоговые режимы. Налоговый механизм представляет собой совокупность организационных, правовых норм и методов управления налоговой системой. Доходы, не учитываемые при расчете налоговой базы. Налог на имущество организаций Налог на имущество организаций Прямой региональный налог. Налоговая база Налоговой базой при реализации товаров, работ, услуг является стоимость реализации товара, выполнения работы, оказания услуги. Налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование.

Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога. Порядок исчисления налога ∑Н за год = НБ * i ∑Н отч. Классификация налогов По форме взимания различают налоги: прямые; косвенные. Налоговый период Налоговым периодом признается календарный квартал. обслуживанию и мойки автотранспортных средств. Налоговое администрирование Понятие налогового администрирования Налоговое администрирование – система управления налоговым процессом в государстве в лице государственных органов на основе законодательства. Налогоплательщики НДС: Организации; ИП; лица, признаваемые плательщиками НДС в результате перемещения товаров через таможенную границу РФ. Налоговая база – это денежное выражение прибыли. Налоговый и отчетный период Налоговый Отчетный период – календарный год. ИП, переведенные на ЕНВД, не уплачивают: Налог на доходы физ. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Налоговый процесс – организованная деятельность налоговых органов, налоговых агентов, налогоплательщиков, направленная на исполнение конституционной обязанности по уплате налогов и сборов

Комментарии

Еще по этой теме