Для каждого налога или группы налогов используются методы оптимизации

Постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, подлежащие лицензированию, при условии наличия соответствующей лицензии производится на срок, не превышающий срока действия лицензии. Хронометражное обследование может проводиться в соответствии с режимом работы налогоплательщика вне зависимости от времени суток. Доход подлежит обложению налогом также в случаях, когда другими лицами и органами оспаривается законность получения указанного дохода. Применение реструктурируемой организацией положений настоящей статьи не допускается более одного раза. Налогообложение организации,реализующей инвестиционный приоритетный проект Сноска. К бездействующим налогоплательщикам относятся бездействующие юридические лица и индивидуальные предприниматели. Налогообложение организации,реализующей инвестиционный стратегический проект Сноска. Обязанность соблюдения порядка ведение кассовых операций. Представители объединений субъектов частного предпринимательства осуществляют контроль за соблюдением прав налогоплательщика при проведении указанных тематических проверок. Датой начала применения специального налогового режима на основе патента для вновь образованных индивидуальных предпринимателей является дата государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Право использования радиочастотного спектра удостоверяется разрешительными документами, выданными уполномоченным государственным органом в области связи в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. Налоговые проверки осуществляются исключительно налоговыми органами. Программное обеспечение предоставляет возможность для формирования электронного платежного документа на уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет. Уполномоченный представитель участников договора о совместной деятельности должен иметь копии всех документов, на основании которых было осуществлено распределение активов, обязательств, доходов и расходов, если иное не установлено настоящим Кодексом. Копии таких письменных вопросов и заключения прилагаются к акту налоговой проверки, в том числе к экземпляру акта налоговой проверки, вручаемому налогоплательщику. Страховые премии, подлежащие уплате или уплаченные страхователем по договорам страхования, за исключением страховых премий по договорам накопительного страхования, подлежат вычету. Налогоплательщик вправе исполнить налоговое обязательство досрочно. В случае выписки на бумажном носителе счет-фактура выписывается экспедитором в двух экземплярах. Дата завершения внеплановой налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием. К доходу от списания обязательств не относится уменьшение размера обязательств в связи с их передачей по договору купли-продажи предприятия как имущественного комплекса. Переработка давальческого сырья должна соответствовать условиям переработки товаров, установленным Правительством Республики Казахстан. Исчисление и удержание индивидуального подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом не позднее дня выплаты доходов физическому лицу-нерезиденту. В случае принятия решения о проведении процедуры взаимного согласования уполномоченный орган обращается с запросом в компетентный орган иностранного государства о проведении такой процедуры. Вычет по выплаченным сомнительным обязательствам В случае если ранее признанные доходом сомнительные обязательства были выплачены налогоплательщиком кредитору, то допускается вычет на величину произведенной выплаты. Настоящий пункт применяется при условии, что контрольный пакет акций реорганизуемого путем выделения юридического лица принадлежит национальному управляющему холдингу. Экспорт товаров Оборот по реализации товаров на экспорт облагается по нулевой ставке. К заявлению прилагаются договор гарантии банка, заключенный между банком - гарантом и налогоплательщиком, и банковская гарантия. Возврату подлежит остаток суммы превышения по налогу на добавленную стоимость после проведения зачета, предусмотренного настоящим пунктом.

Налоговые новости для бухгалтеров, юристов и …

. Распределение номиналов радиочастотного спектра может проводиться на конкурсной основе в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Заключение составляется в количестве не менее двух экземпляров и подписывается должностными лицами налогового органа. Извещение, направленное по почте заказным письмом с уведомлением, считается врученным со дня получения ответа почтовой или иной организации связи. Счет временного размещения денег открывается центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета территориальным подразделениям уполномоченного органа по областям, городам республиканского значения и столицы. Оптимизация налога на аренду помещения. При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю. Подоходный налог у источника выплаты удерживается налоговым агентом в момент выплаты дохода нерезиденту независимо от формы и места осуществления выплаты дохода. Налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня приема налогового заявления о регистрационном учете электронного налогоплательщика выдает налогоплательщику под роспись в журнале выдачи документов электронную цифровую подпись. Расходы по производным финансовым инструментам учитываются в соответствии с положениями настоящего Кодекса. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации. При принятии решения о переходе на общеустановленный порядок или иной специальный налоговый режим индивидуальные предприниматели обязаны представить уведомление о применяемом режиме налогообложения. При этом победитель по итогам конкурса вносит в государственный бюджет разовую плату в порядке и размерах, установленных законодательством Республики Казахстан. Счет-фактура, выписанный в соответствии с указанными требованиями, является основанием для отнесения в зачет суммы налога на добавленную стоимость стороной, являющейся клиентом по договору транспортной экспедиции. Постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора Сноска. В акте приема-передачи должна отражаться стоимость переданных и полученных товаров, работ или услуг. Перечень государств с льготным налогообложением утверждается уполномоченным органом. Минимизация налоговых рисков на предприятии. Копии ответов уполномоченных государственных органов на запрос, указанный в настоящем пункте, прилагаются к акту описи ограниченного в распоряжении имущества. Налоговый период Налоговым периодом по единому земельному налогу является календарный год. Порядок снятия показаний с приборов учета количества реализованного нестабильного конденсата по системе трубопроводов утверждается Правительством Республики Казахстан. При этом земельный налог подлежит уплате не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период. При этом сумма корректировки является налоговым обязательством текущего налогового периода. Указанный срок может быть продлен до пятидесяти рабочих дней налоговым органом, назначившим контроль. В целях настоящего пункта заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов считается ошибочно представленным в случае, если обязанность по представлению такого заявления настоящим Кодексом не предусмотрена. Налоговый агент выполняет иные обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом. Порча, утрата акцизных марок, учетно-контрольных марок рассматривается как реализация подакцизных товаров. Ответственность за сведения, подтверждающие факт вывоза продуктов переработки с таможенной территории Таможенного союза в таможенной процедуре экспорта, несет таможенный орган. Сумма платы исчисляется государственными лесовладельцами и указывается в разрешительном документе. Налоговый орган обязан вести учет сумм подоходного налога:       размещенных на условных банковских вкладах;       возвращенных нерезиденту, имеющему право на применение положений международного договора;       перечисленных в бюджет. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Вознаграждение, выплачиваемое организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, не подлежит обложению у источника выплаты. Исчисленная сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход отражается в декларации по корпоративному подоходному налогу. Потери, понесенные субъектами естественных монополий, подлежат вычету в пределах норм, установленных законодательством Республики Казахстан. Для целей настоящей главы корректировкой признается увеличение размера дохода отчетного налогового периода или уменьшение размера дохода отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода. Убытки от предпринимательской деятельности, а также убытки от выбытия фиксированных активов I группы переносятся на последующие десять лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода данных налоговых периодов. Размер и порядок отчислений в ликвидационный фонд устанавливаются контрактом на недропользование. На территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин, если иное не установлено настоящим пунктом. Приложения к декларации предназначены для детального отражения информации о видах и суммах доходов, об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля. Плательщики осуществляют уплату социального налога за структурные подразделения в соответствующие бюджеты по месту нахождения структурного подразделения. Государственная пошлина уплачивается наличными деньгами путем перечисления через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций. Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган. В акте тематической проверки фиксируется факт участия представителей объединений субъектов частного предпринимательства. Налоговый период Применительно к акцизу налоговым периодом является календарный месяц. При нарушении налоговым органом срока проведения возврата на излишне уплаченную сумму налога, платы, сбора, по которым возврат произведен с нарушением срока, за каждый день просрочки налоговый орган начисляет в пользу налогоплательщика пеню. Плательщиками сбора являются физические и юридические лица, получающие или продлевающие разрешение на привлечение иностранной рабочей силы в Республику Казахстан. Уполномоченный орган осуществляет руководство налоговыми органами. Операция в иностранной валюте в целях настоящего раздела пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валют, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота. . Доход в виде излишков материальных ценностей, выявленных при инвентаризации, признается в том налоговом периоде, в котором была закончена инвентаризация и составлен инвентаризационный акт с отражением в нем факта наличия таких излишков. Сумма платы исчисляется плательщиками самостоятельно исходя из фактических объемов водопользования и установленных ставок.       Документ, подтверждающий резидентство нерезидента, за исключением размещенного на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства, заверяется таким компетентным органом, резидентом которого является нерезидент – получатель дохода.      Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах. Стоимость фиксированных активов относится на вычеты посредством исчисления амортизационных отчислений в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.

Единый налог 2018. Изменения в налоговый кодекс 2018 для.

. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах состоит из законов субъектов Российской Федерации о налогах, принятых в соответствии с настоящим Кодексом. Счетный комитет по контролю за исполнением республиканского бюджета утверждает перечень должностных лиц уполномоченных органов внешнего государственного аудита и финансового контроля, имеющих доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну. Виды специального водопользования устанавливаются водным законодательством Республики Казахстан. Финансовые операции, освобождаемые от налога на добавленную стоимость Сноска. Возврат или зачет уплаченных сумм сбора не производится, за исключением случаев отказа лиц, уплативших сбор, от прохождения сертификации до подачи соответствующей заявки в уполномоченный государственный орган в сфере гражданской авиации. Отказ уполномоченного государственного органа от получения решения не является основанием для отмены налогового контроля. Сроки исполнения налогового обязательства Сроки исполнения налогового обязательства устанавливаются настоящим Кодексом. В случае, если продукты переработки реализованы налогоплательщику государства-члена Таможенного союза, на территории которого были выполнены работы по переработке давальческого сырья, - документы, подтверждающие отгрузку таких продуктов переработки. Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, декларацию по плате не представляют. При импорте подакцизных товаров на территорию Республики Казахстан с территории другого государства-члена Таможенного союза датой совершения операции является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных подакцизных товаров. Уполномоченный орган рассматривает запросы компетентного органа иностранного государства на принципах взаимности. В случае непредставления импортером обязательства о целевом использовании учетно-контрольных марок при импорте алкогольной продукции в Республику Казахстан учетно-контрольные марки импортеру не выдаются. Налоговые органы выполняют также иные обязанности, предусмотренные налоговым законодательством Республики Казахстан. Отчет представляется за кварталы, в которых произошло движение денег на счете, на котором размещен условный банковский вклад. При этом декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется за период с начала текущего налогового периода до даты выезда такого лица за пределы Республики Казахстан. Форма свидетельства устанавливается уполномоченным органом. Документ, указанный в части первой настоящего пункта, выдается при наличии финансового обеспечения. Внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры. Полномочия таможенных органов по взиманию налогов Сноска. В счете-фактуре размер облагаемого оборота указывается отдельно по каждому наименованию товаров, работ, услуг, если иное не установлено настоящим пунктом. Для целей настоящей статьи под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. В требовании указываются: полное наименование уполномоченного органа; идентификационный номер; основание для направления требования; дата направления требования; сумма, подлежащая взысканию уполномоченным государственным органом в бюджет. Сведения, предусмотренные настоящим подпунктом, за исключением абзаца седьмого, представляются по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан. К указанным товарам не относятся товары, являющиеся результатом выполнения работ по переработке давальческого сырья. При этом возврат нерезиденту излишне удержанного подоходного налога производится налоговым агентом. Методы налоговой оптимизации усн. Виды оптимизации налогового планирования. Расчетная стоимость каждой группы товаров, работ, услуг определяется по следующей формуле: С гр. При изменении в течение налогового периода работодателя, за исключением случаев его реорганизации, сумма превышения, образовавшаяся за период работы у предыдущего работодателя, не учитывается у нового работодателя. В ходе проведения тематической проверки налоговый орган может назначить встречные проверки непосредственных поставщиков товаров, работ, услуг проверяемого налогоплательщика. Обязательство по представлению налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость распространяется на лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость. Плательщиками акциза по данному спирту являются производители лечебных и фармацевтических препаратов и государственные медицинские учреждения, получившие спирт без акциза. Стоимостный баланс данной подгруппы приравнивается к нулю и не подлежит вычету. Сумма платы уплачивается в бюджет по месту специального водопользования, указанному в разрешительном документе.       Решение налогового органа оформляется в письменной форме и подписывается руководителем или его заместителем. Юридическое лицо своим решением вправе признать самостоятельным плательщиком платы свое структурное подразделение по объектам обложения, находящимся по месту нахождения такого структурного подразделения. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Форма налогового регистра, порядок его заполнения утверждаются в налоговой учетной политике юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение

Комментарии

Еще по этой теме